Pe 12 februarie 2025, Parlamentul European a aprobat actualizarea regulilor privind TVA, cu scopul de a le adapta la era digitală.
Se pare că Parlamentul European a dat undă verde unei reforme semnificative a sistemului de taxă pe valoarea adăugată (TVA) în Uniunea Europeană, marcând un pas important către modernizarea și simplificarea regimului fiscal comun.
Această reformă, aprobată prin rezoluția legislativă încă din 2022 dorește armonizarea aplicării TVA în statele membre, în contextul unei economii europene din ce în ce mai digitalizate și globalizate.
Procesul de modernizare a regulilor TVA a început în decembrie 2022, când Comisia Europeană a prezentat pachetul „VAT in the digital age” (ViDA).
Acesta includea trei propuneri, printre care și actualizarea Directivei TVA din 2006. Reforma a fost discutată intens în cadrul Consiliului UE și Parlamentului European, iar aprobarea sa reprezintă un succes major pentru armonizarea fiscală în UE.
În acest sens se impune plata TVA pentru serviciile furnizate prin platforme online, eliminând astfel distorsiunile concurențiale existente și combătând frauda fiscală.
Noile reguli privind TVA
Miercuri, în 12 februarie Parlamentul European a aprobat efectiv modificările propuse de către statele membre.
Cu 589 de voturi pentru, 42 împotrivă și 10 abțineri, deputații europeni au adoptat schimbările pe care statele membre le-au indicat încă din noiembrie 2024.
Principalele modificări includ:
Pentru TVA-ul online
TVA pentru serviciile online – Până în 2030, platformele online vor fi obligate să plătească TVA pentru serviciile oferite prin intermediul lor, dacă furnizorii individuali nu percep TVA.
O astfel de schimbare va corecta o anomalie a pieței fiindcă serviciile similare din economia tradițională sunt deja supuse TVA. Impactul cel mai mare se va resimți în domeniul închirierilor pe termen scurt și transportului de pasageri.
Asemenea măsuri pot fi văzute ca un fel de revoluție a TVA. Începând cu anul 2030, o schimbare majoră va zgudui peisajul fiscal european.
Parlamentul European a adoptat recent o serie de modificări la Directiva TVA, vizând platformele digitale precum Uber și Airbnb.
Acestea vor fi obligate să colecteze și să plătească TVA pentru serviciile intermediate, acolo unde furnizorii direcți nu o fac deja.
Pe lângă Uber și Airbnb, numeroase alte platforme digitale vor fi afectate de modificările aduse Directivei TVA. Iată câteva exemple:
- Platforme de transport alternativ: Bolt, Clever Taxi, Yango
- Platforme de livrare de mâncare: Glovo, Takeaway.com, Delivery Hero
- Platforme de rezervări hoteliere: Booking.com, Expedia, Hotels.com
- Platforme de închiriere de locuințe pe termen scurt: Vrbo, HomeAway
- Platforme de servicii de curățenie și reparații la domiciliu: Helpling, TaskRabbit
- Platforme de freelanceri: Upwork, Fiverr
- Platforme de cursuri online: Coursera, Udemy, Skillshare
Aceasta este doar o listă parțială, deoarece domeniul de aplicare al Directivei TVA este foarte larg și acoperă o gamă variată de servicii digitale.
În general, orice platformă digitală care facilitează tranzacții între furnizori de servicii și consumatori finali ar putea fi afectată de aceste modificări.
Reguli privind raportatea TVA
Digitalizarea raportării TVA: Până în 2030, obligațiile de raportare a TVA pentru tranzacțiile transfrontaliere vor fi complet digitalizate.
Facturile electronice vor deveni standard pentru tranzacțiile B2B transfrontaliere, iar datele vor fi raportate automat către administrațiile fiscale.
Această măsură va ajuta autoritățile să combată frauda fiscală.
Reducerea birocrației
Simplificarea administrativă: Regulile vor extinde sistemul „one-stop-shop” pentru TVA, astfel încât și mai multe afaceri cu activități transfrontaliere să poată încadra TVA-ul printr-un singur portal online, într-o singură limbă.
Excepții pentru IMM-uri: Statele membre vor avea posibilitatea de a scuti IMM-urile de noile obligații fiscale, conform unei propuneri susținute și de Parlamentul European.
Impactul economic
Această reformă este rezultatul unui proces legislativ de peste doi ani. Pe 8 decembrie 2022, Comisia Europeană a prezentat pachetul „TVA în era digitală” (ViDA), care includea trei propuneri, printre care actualizarea Directivei TVA din 2006.
Comisia estimează că statele membre vor recupera până la 11 miliarde de euro anual din venituri TVA pierdute pentru următorii 10 ani.
De asemenea, companiile vor economisi 4,1 miliarde de euro anual din costuri de conformitate și 8,7 miliarde de euro în costuri administrative și de înregistrare într-un deceniu.
Prin introducerea TVA pentru serviciile oferite prin platforme online, reforma va asigura o concurență corectă între economia tradițională și cea digitală.
În acest fel vor fi protejate afacerile mici și va fi promovat un mediu economic mai echitabil.
Această actualizare a regulilor TVA subliniază angajamentul UE de a moderniza fiscalitatea și de a asigura o piață echitabilă pentru toate tipurile de afaceri, indiferent de canalul prin care acestea operează.
Principalele schimbări
TVA pentru serviciile oferite prin platforme online
Una dintre cele mai importante modificări este introducerea obligației ca platformele online să colecteze și să plătească TVA pentru serviciile furnizate prin intermediul lor.
Această măsură va pune capăt unei distorsiuni semnificative de pe piață, deoarece serviciile similare oferite în economia tradițională sunt deja supuse TVA.
Sectoarele cele mai afectate de această distorsiune au fost închirierile de cazare pe termen scurt și transportul de pasageri.
Statele membre vor avea, totuși, posibilitatea de a scuti întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) de la această obligație, o propunere susținută și de Parlamentul European.â
TVA: norme pentru era digitală
Digitalizarea raportării TVA pentru tranzacțiile transfrontaliere
Reforma prevede digitalizarea completă a obligațiilor de raportare a TVA pentru tranzacțiile transfrontaliere până în 2030.
Companiile vor emite facturi electronice pentru tranzacțiile business-to-business (B2B) și vor raporta automat datele către administrațiile fiscale.
Această măsură va îmbunătăți capacitatea autorităților fiscale de a combate evaziunea și frauda TVA.
Comisia Europeană a propus deja o reformă amplă privitoare la regulile vamale aplicabile comerțului electronic.
Extinderea sistemului „One Stop Shop” (OSS)
Pentru a reduce povara administrativă, reforma extinde sistemul „One Stop Shop”, permițând unui număr și mai mare de afaceri cu activități transfrontaliere să își îndeplinească obligațiile TVA printr-un singur portal online și într-o singură limbă.
Acest lucru va simplifica procesul pentru companiile care activează în mai multe state membre.
Ghișeele unice online pentru TVA, cunoscute și sub acronimul OSS (One Stop Shop), reprezintă un instrument esențial pentru simplificarea gestionării obligațiilor fiscale pentru companiile care activează pe piața Uniunii Europene, în special pentru cele implicate în comerțul transfrontalier.
Modificările aduse Directivei TVA sunt un pas important către o fiscalitate mai echitabilă și, de ce nu, mai eficientă, în era digitală.
Se speră ca prin obligarea platformelor digitale de a plăti TVA și prin simplificarea proceselor administrative, această reformă o să contribuie la creșterea veniturilor statelor membre UE, dar și la stimularea comerțului transfrontalier.
